Ce cours aborde les principes théoriques et les outils pratiques mis en avant par les évolutions récentes des dispositifs prudentiels (Solvabilité 2) et comptables (IFRS). Ces modèles mettent en oeuvre des modélisations stochastiques. Les modèles usuels utilisés en assurance, pour la tarification ou le provisionnement, reposent souvent sur le calcul d’une espérance (notions de prime pure, de valeur actuelle probable, etc.) ; cette approche présente deux inconvénients majeurs : elle rend délicats les calculs associés à des clauses non linéaires (comme, par exemple, un excédent de plein en réassurance), risque associé à tout calcul actuariel en fournissant, pour un jeu d’hypothèses, une valeur présentée comme le «bon» résultat. Les approches les plus récentes s’inspirent des travaux menés en finance sur l’évaluation d’actifs complexes et bénéficient des progrès des puissances de calcul des ordinateurs. Elles permettent d’analyser la loi du phénomène observé, et non plus seulement son espérance.